Zmiany w PIT 2027: Nowe progi podatkowe i stawka 24% na zasadach ogólnych
Sprawdź, jak od 2027 r. zmienią się zasady ogólne (skala podatkowa) dla przedsiębiorców. Wyższy próg 130 tys. zł i nowa stawka 24%. Zobacz tabelę zmian!
9/30/2026
W 2027 roku przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) czekają istotne zmiany, które mogą przynieść zauważalne oszczędności w budżetach firmowych. Rządowy projekt nowelizacji ustawy (UD458) zakłada gruntowną modyfikację progów dochodowych oraz wprowadzenie zupełnie nowej, trzeciej stawki opodatkowania. Dla właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG) oznacza to szansę na niższe zaliczki na podatek w trakcie roku i korzystniejsze rozliczenie roczne. Sprawdźmy, jak w praktyce zadziała zaktualizowana skala podatkowa i o ile mogą zmniejszyć się Twoje obciążenia.
Skala podatkowa 2027 - co się zmieni dla przedsiębiorców?
Zasady ogólne od lat bazują na dwóch podstawowych stawkach: 12% oraz 32%. Przekroczenie limitu 120 000 zł dochodu wiązało się dotychczas z gwałtownym skokiem obciążeń publicznoprawnych. Zgodnie z założeniami projektu UD458, od 1 stycznia 2027 roku ta bariera ma zostać załagodzona. Projekt przewiduje wprowadzenie trzech przedziałów dochodowych zamiast dwóch:
Podniesienie pierwszego progu: Podstawowa stawka 12% będzie obowiązywać wyżej, bo aż do kwoty 130 000 zł dochodu (zamiast obecnych 120 000 zł).
Nowa stawka 24%: Zastosuje się ją do nadwyżki dochodu ponad 130 000 zł, ale wyłącznie do poziomu 150 000 zł.
Stawka 32%: Będzie dotyczyć dopiero nadwyżki dochodów przekraczających 150 000 zł.
Niezmienna pozostanie natomiast kwota wolna od podatku - wciąż będzie wynosić 30 000 zł, co gwarantuje stałą kwotę zmniejszającą podatek rzędu 3 600 zł rocznie.
Tabela zmian: PIT na zasadach ogólnych (2026 vs 2027)
Symulacja liczbowa - ile zyskasz na nowym progu?
Załóżmy, że w ciągu roku Twoja firma (JDG) wygeneruje 150 000 zł dochodu (przychód minus uznane koszty). Zobaczmy, jak nowe przepisy wpłyną na kwotę należnego podatku PIT:
Zasady obecne (rok 2026):
Podatek na pierwszym progu (do 120 000 zł minus ulga) to 10 800 zł. Nadwyżka powyżej 120 000 zł (czyli 30 000 zł) w całości jest opodatkowana stawką 32%, co kosztuje 9 600 zł.
Twój łączny podatek PIT to: 20 400 zł.
Zasady nowe (rok 2027):
Podatek na podwyższonym pierwszym progu (do 130 000 zł minus ulga) to 12 000 zł. Nadwyżka ponad nowy próg, ale tylko do 150 000 zł (czyli 20 000 zł), wpada w nową stawkę 24%, co kosztuje Cię 4 800 zł.
Twój łączny podatek PIT to: 16 800 zł.
Wniosek: Dokładnie na tym samym dochodzie zyskalibyśmy 3 600 zł wyłącznie z tytułu zaktualizowanej i złagodzonej skali podatkowej.
Najczęstsze błędy i ryzyka
Mylenie progu dla składki zdrowotnej: Należy pamiętać, że zmiany samej skali PIT nie rozwiązują kwestii składki zdrowotnej. Dla przedsiębiorców na zasadach ogólnych nadal oblicza się ją jako 9% od uzyskanego dochodu (z zachowaniem bazy minimalnej). Mniejsze zaliczki na PIT nie redukują obciążeń ze strony ZUS.
Zastosowanie wyższej stawki do całości dochodów: Powszechnym mitem jest strach przed "wpadnięciem w 32%". Podkreślamy: podwyższona stawka opodatkowania (zarówno nowa 24%, jak i stara 32%) obejmuje wyłącznie nadwyżkę Twojego dochodu ponad wyznaczony próg, a nie cały wypracowany dochód od stycznia do grudnia.
Ryzyko legislacyjne: Opisywane regulacje wynikają z rządowego projektu, który musi jeszcze przejść pełną ścieżkę parlamentarną. Chociaż intencja ustawodawcy jest już jasna, przedsiębiorcy muszą być przygotowani na potencjalne, drobne poprawki do momentu uchwalenia i podpisania ostatecznej ustawy.
Skonsultuj swój podatek z ekspertami
Zastanawiasz się, w jaki sposób planowana ustawa na 2027 rok zmieni opłacalność Twojej obecnej formy rozliczeń? Zmiany przepisów bywają zawiłe i w każdej branży rezonują inaczej. Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym Dukat, by uzyskać precyzyjną, indywidualną symulację obciążeń podatkowych. Przejmiemy kontrolę nad Twoimi podatkami, byś Ty mógł skupić się wyłącznie na skalowaniu zysków.
Podsumowanie
Trzy stopnie opodatkowania: Od 2027 roku skala podatkowa dla przedsiębiorców oraz etatowców rozbuduje się do trzech stawek: 12%, 24% oraz 32%.
Wyższy pierwszy próg: Podstawową i najniższą stawką 12% rozliczysz aż 130 000 zł wypracowanego dochodu rocznego.
Złagodzony próg wejścia: Stawka 32% uderzy w finanse firmy znacznie później - dopiero po przekroczeniu 150 000 zł czystego zysku.
Kwota wolna bez zmian: Choć pojawiały się inne postulaty, projekt utrzymuje ją na poziomie 30 000 zł.
Działaj wyprzedzająco: Nowy rok podatkowy to pretekst do analizy. Jeśli w 2026 r. Twoje dochody rosną, to wejście w 2027 z nowymi progami może sprawić, że skala podatkowa nagle okaże się dla Ciebie dużo tańszą opcją niż ryczałt czy 19% podatek liniowy.
