Ryczałt w 2027 roku - jakie zmiany czekają przedsiębiorców?
Rząd szykuje potężne zmiany w ryczałcie od 2027 roku. Limit przychodów spadnie do 250 tys. euro, a część przedsiębiorców zapłaci stawkę 17%. Sprawdź, co to oznacza dla Twojej firmy!
10/3/2026
Ryczałt w 2027 roku - jakie zmiany czekają przedsiębiorców?
Podatek zryczałtowany od lat jest ulubioną formą opodatkowania wielu polskich przedsiębiorców - zwłaszcza w branży IT, usługach B2B czy budowlance. Proste zasady, stosunkowo niskie stawki i przewidywalna składka zdrowotna sprawiają, że to wyjątkowo opłacalne rozwiązanie. Jednak wszystko wskazuje na to, że od 1 stycznia 2027 roku czeka nas trzęsienie ziemi. Rządowe projekty zapowiadają drastyczne obniżenie limitów uprawniających do ryczałtu oraz wprowadzenie nowych, wyższych stawek podatkowych. Co to oznacza dla Twojego portfela i czy to czas na zmianę strategii księgowej?
Rewolucja w limitach - kto może stracić prawo do ryczałtu?
Najbardziej dotkliwą zmianą, o której dyskutuje się obecnie w Ministerstwie Finansów, jest drastyczne obniżenie progu przychodowego. Obecnie, aby móc rozliczać się ryczałtem w danym roku, przychody z roku poprzedniego nie mogą przekroczyć 2 mln euro (ponad 8,5 mln zł).
Od 2027 roku limit ten ma spaść zaledwie do 250 tys. euro (według obecnych szacunków będzie to około 1,09 mln zł).
Co to oznacza w praktyce? Przedsiębiorcy, którzy prężnie skalują swój biznes, zostaną "wypchnięci" na podatek liniowy lub zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej . Dla wielu z nich będzie to równoznaczne ze skokowym wzrostem obciążeń, zwłaszcza z tytułu nielimitowanej składki zdrowotnej naliczanej od dochodu (w podatku liniowym 4,9%, na skali 9%).
Nowe stawki podatku - 15% dla usług i 17% dla najbogatszych
Zmiany nie ominą również samych stawek. Projektodawcy planują zróżnicowanie obciążeń i "domknięcie" luk optymalizacyjnych:
Stawka 17% dla nadwyżki ponad 300 tys. euro: Przekroczenie przychodu w wysokości 300 tys. euro w trakcie roku 2027 nie wyrzuci Cię automatycznie z ryczałtu w danym roku, ale każda złotówka zarobiona ponad ten próg zostanie opodatkowana nową stawką 17%.
Stawka 15% na wybrane usługi niematerialne (Projekt UD116): Uporządkowaniu mają ulec usługi doradcze, część usług administracyjnych oraz działalności oparte na wiedzy. Część branż, które do tej pory korzystały z 8,5% lub 12%, może zostać wrzucona do "worka" 15-procentowego.
Koniec z tanim najmem dla podmiotów powiązanych: Najem majątku na rzecz własnej spółki (np. wynajmowanie biura swojej Sp. z o.o. ) po przekroczeniu 100 000 zł przychodu ma być opodatkowany stawką 15%, a nie 12,5% jak dotychczas.
Tabela zmian: Ryczałt obecnie vs. Projektowane zmiany w 2027
Najczęstsze błędy i ryzyka, na które trzeba uważać
Brak systematycznej kontroli przychodów: Z uwagi na drastycznie obniżony limit, wystawienie jednej większej faktury pod koniec roku 2026 może pozbawić Cię prawa do ryczałtu w 2027.
Chaos w klasyfikacjach PKWiU: Ponieważ na horyzoncie pojawia się nowa stawka 15% dla usług, kluczowe stanie się precyzyjne dokumentowanie tego, co dokładnie sprzedajesz. Faktury opisane ogólnie jako "usługi IT" czy "doradztwo" będą pierwszym celem kontroli skarbowych
Składka zdrowotna: Utrata ryczałtu oznacza konieczność płacenia składki od rzeczywistego dochodu. Przedsiębiorcy ryczałtowi rzadko gromadzą "koszty" (faktury zakupowe), bo do tej pory nie obniżały one ich podatku. Przechodząc na podatek liniowy z pustą teczką kosztową, zapłacisz gigantyczną składkę.
Podsumowanie i checklist - co musisz zrobić?
Zweryfikuj prognozowane przychody za rok 2027. Sprawdź, czy mieścisz się w planowanym limicie 250 tys. euro (ok. 1 094 250 zł).
Zrób audyt kodów PKWiU. Upewnij się, że opisy na Twoich fakturach precyzyjnie odpowiadają rzeczywistym usługom, aby uniknąć automatycznego przypisania do nowej stawki 15%.
Przeanalizuj wynajem nieruchomości firmowych. Jeśli wynajmujesz sprzęt lub lokale powiązanej z Tobą spółce z o.o., przelicz rentowność tego modelu.
Bądź o krok przed zmianami - zapraszamy do Biura Rachunkowego Dukat
Przepisy podatkowe zmieniają się w Polsce niezwykle dynamicznie, a błędy w wyborze formy opodatkowania potrafią kosztować dziesiątki tysięcy złotych. Nie musisz samodzielnie śledzić każdego rządowego projektu.
Odwiedź nasze biuro przy ul. Mogilskiej w Krakowie lub skontaktuj się z nami online. W Biurze Rachunkowym Dukat przeprowadzimy dla Ciebie szczegółową symulację podatkową na 2027 rok i przygotujemy Twoją firmę na nowe przepisy, zanim wejdą w życie. Obsługujemy firmy w języku polskim, ukraińskim i angielskim. Zadzwoń i umów się na konsultację!
